المادة 74 من قانون الضريبة على القيمة المضافة 67/2016

يجوز للوزير بعد موافقة رئيس مجلس الوزراء تقرير نظام حوافز لتشجيع التعامل بالفواتير الضريبية على أن يتضمن هذا النظام المجالات والشروط والقواعد اللازمة لتنفيذه وذلك بما لا يجاوز (1%) من الضريبة المحصلة سنويًا وتحدد اللائحة التنفيذية القواعد المنظمة لذلك. سلع وخدمات الجدول المرافق لقانون الضريبة علي القيمة المضافة(15) م الصنف المعاملة الضريبية طبقًا لقانون القيمة المضافة وحدة التحصيل فئة الضريبة أولا سلع وخدمات تخضع لضريبة الجدول فقط 1 تبغ: (أ) تبغ خام أو غير مصنوع، وفضلاته 1- تمباك ..... 2- غيره .... (1، 2) (ب) تبغ مصنوع خلاصات وأرواح تبغ: 1- سيجار، وتبغ الغليون، ومكبوس ..... 2- سيجار توسكاني (السيجار المستخدم في صناعته الأدخنة السوداء المسواة بالنار) ..... القيمة القيمة القيمة القيمة (100%) بحد أدنى 40 جنيهاً على الكيلو جرام (صافي) (75%) بحد أدنى 30 جنيها على الكيلو جرام (صافي) (200%) بحد أدنى 50 جنيهاً لكل كجم مصنع (%200) بحد أدنى 35 جنيهاً لكل كجم مصنع 1- يلتزم المستورد بإخطار المصلحة ببيان الجهات التي تم بيع التبغ إليها، وكيفية التصرف في كميات التبغ المستوردة، وذلك خلال الخمسة عشر يوما التالية للشهر الذي تم فيه البيع. 2- تتم تسوية ضريبة الجدول المحصلة عن هذا الصنف في حالة دخوله في منتج محلي من ضريبة الجدول المستحقة على هذا المنتج المحلي الذي يدخل الصنف في تكوينه. (تابع) سلع وخدمات الجدول المرافق لقانون الضريبة علي القيمة المضافة م الصنف المعاملة الضريبية طبقًا لقانون القيمة المضافة وحدة التحصيل فئة الضريبة تابع 1/ ب 3- السجائر ... (1، 2) لكل20سيجارة والعبوات الأخرى بذات النسبة (50%) من سعر بيع المستهلك النهائي بالإضافة إلى: 400 قرشاً للعبوة التي لايزيد سعر بيع المستهلك النهائي علي 25 جنيهاً. 650 قرشاً للعبوة التي يزيد سعر بيع المستهلك النهائي علي 24 جنيهاً وحتى أقل من 35 جنيهاً. 700 قرشاً للعبوة التي يزيد سعر بيع المستهلك النهائي علي 35 جنيهاً. 1- تعد أسعار بيع المنتجات للمستهلك النهائي والمعلنة في تاريخ العمل بهذا القانون أو التي يصدر بها قرار من الوزير أيهما أكبر هي الحد الأدنى لوعاء احتساب ضريبة الجدول المستحقة على تلك الأصناف. 2- تحصل ضريبة الجدول على إجمالي سعر بيع المستهلك النهائي (شاملا كافة الضرائب والرسوم) من المنتج أو المستورد عند الإفراج الجمركي. (1) يلتزم المستورد بإخطار المصلحة ببيان الجهات التي تم بيع التبغ إليها وكيفية التصرف في كميات التبغ المستوردة وذلك خلال الخمسة عشر يوماً التالية للشهر الذي تم فيه البيع. (2) يتم تسرية ضريبة الجدول المحصلة عن هذا الصنف في حالة دخوله في منتج محلي من ضريبة الجدول المستحقة على هذا المنتج المحلي الذي يدخل الصنف في تكوينه. (تابع) سلع وخدمات الجدول المرافق لمشروع قانون بإصدار قانون الضريبة على القيمة المضافة م الصنف المعاملة الضريبية طبقًا لقانون القيمة المضافة وحدة التحصيل فئة الضريبة تابع 1/ ب 14 4- المعسل والنشوق المدغة ودخان الشعر المخلوط وغير المخلوط ..... – المستورد – المحلي 5- خلاصات وأرواح التبغ 6- غيرها ..... (1، 2) منتجات التبغ المسخن (3) السائل الإلكتروني (4) القيمة القيمة القيمة القيمة الكيلو جرام صافي مليلتر 200% 165% (50%) (50%) بحد أدنى 16 جنيهاً عن الكيلو جرام (صافي) من الدخان الخام الداخل في صناعتها 1400 جنيه على الكيلو جرام صافي من التبغ 2 جنيه لكل مليلتر من السائل 3- يشمل هذا البند التبغ المصنع الذي يصدر عن استخدامه بخار (هباء) دون احتراق التبغ، وقد يكون هذا التبغ على شكل عيدان من التبغ أو كبسول أو أي أشكال أخرى. 4- يشمل هذا البند أي سائل يتم استهلاكه من خلال السجائر الإلكترونية سواء كان يحتوي أو لا يتوى على نيكوتين. (تابع) سلع وخدمات الجدول المرافق لمشروع قانون بإصدار قانون الضريبة على القيمة المضافة م الصنف المعاملة الضريبية طبقًا لقانون القيمة المضافة وحدة التحصيل فئة الضريبة 2 منتجات النفط: (أ) بنزين: 1- بنزين 80 أوكتين (مستورد) 2- بنزين 80 أوكتين (محلي) 3- بنزين 90 أوكتين (مستورد) 4- بنزين 90 أوكتين (محلي) 5- بنزين 92 أوكتين (مستورد) 6- بنزين 92 أوكتين (محلي) 7- بنزين 95 أوكتين (مستورد) 8- بنزين 95 أوكتين (محلي) (ب) كيروسين (ج) سولار (د) ديزل أويل (ه) فويل أويل (مازوت) اللتر اللتر اللتر اللتر اللتر اللتر اللتر اللتر اللتر اللتر اللتر الطن قرش جنيه 3.0 18.0 48.0 63.0 48.0 65.0 20.0 1 20.0 1 36.0 36.0 0.8 50.0 تابع سلع وخدمات الجدول المرافق لقانون الضريبة على القيمة المضافة م الصنف المعاملة الضريبية طبقًا لقانون القيمة المضافة وحدة التحصيل فئة الضريبة 3 زيوت نباتية للطعام ثابتة ، سائلة أو جامدة أو منقاة أو مكررة أو مخلوطة ... (1). ويلتزم المستورد أو المنتج بإخطار المصلحة ببيان الجهات التي تم بيع الزيوت إليها وكيفية التصرف في كميات الزيوت المبيعة وذلك خلال الخمسة عشر يومًا التالية للشهر الذي تم فيه البيع.(15) القيمة 0.5% 4 زيوت وشحوم حيوانية أو نباتية للطعام مهدرجة جزئيًا أو كليًا أو مجمدة أو منقاة بأية طريقة أخري وإن كانت مكررة ولكن غير محضرة أكثر من ذلك.(15) القيمة 0.5% 5 المقرمشات والمنتجات المصنعة من دقيق والحلوى من عجين عدا الخبز بجميع أنواعه القيمة 5% 6 البطاطس المصنعة (الشيبس وأبداله) القيمة 5% 7 الأسمدة، والمبيدات الزراعية القيمة 5% 8 الجبس القيمة 5% 9 المقاولات وأعمال التشييد والبناء (توريد وتركيب) عدا التي تؤدي لإنشاء أو صيانة أو ترميم دور العبادة.(15) القيمة 5% 10 الصابون والمنظفات الصناعية للاستخدام المنزلي (صنف مستحدث) القيمة 5% 11 النقل المكيف بين المحافظات (أتوبيس – سكة حديد) القيمة 5% 12 الخدمات المهنية والاستثمارية (3) القيمة 10% 13 الإنتاج الإعلامي والبرامجي، والأفلام السينمائية، والتليفزيونية، والتسجيلية والوثائقية وأعمال الدراما التليفزيونية، والإذاعة والمسرحية(15) القيمة 5% 15 السمة التجارية والصلة بالعملاء (مكون المحل التجاري) بواقع (10%) من القيمة الإيجارية أو البيعية بحسب الأحوال ، وتكون الضريبة المستحقة عليها بفئة (10%) من هذه القيمة.(16) (1) يتم تسوية ضريبة الجدول المحصلة عن هذا الصنف في حالة هدرجته ضمن المنتجات الواردة بالمسلسل (4) من هذا الجدول. (2) المقصود بالقيمة هي قيمة المستخلص المعتمد من الاستشاري ويتم تسوية ضريبة الجدول السابق سدادها بمعرفة مقاول الباطن من ضريبة الجدول المسددة بمعرفة المقاول العام عن ذات الأعمال وتحدد اللائحة التنفيذية ماهية تلك الخدمة والقواعد والشروط والأوضاع التي تنظمها. (3) المقصود بالقيمة هي القيمة المدفوعة فعلاً مقابل الخدمة ولا يشمل هذا البند خدمات الحرفيين. ثانياً: سلع وخدمات تخضع لضريبة الجدول بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة وتخصم ضريبة المدخلات من ضريبة القيمة المضافة فقط 1 مياه غازية صودا أو مياه غازية معطرة ومحلاة أو غير محلاة معبأة في زجاجات أو أوعية أخرى، وبالنسبة للمحلات التي تعمل بنظام الخلط (البوست ميكس) فتحصل الضريبة مسبقاً من الشركات المنتجة للشربات المستخدم في هذا النظام على أساس ما ينتج من كميات مياه غازية يتم تحديدها وفقاً للمعايير التي تضعها ال